Jak rozliczyć sie z leasingu?
Zawierając umowę lesaingową trzeba liczyć się z tym, że co miesiąc będzie trzeba płacić tzw. ratę leasingową. Nie jest to jednak jedyna opłata, jaką ponosi przedsiębiorca (nazywany dalej leasingobiorcą), trzeba przecież pamiętać również o wstępnej opłacie, prowizji, opłatach manipulacyjnych itd. To leasingobiorca często reguluje koszty transportu, montażu, uruchomienia przedmiotu objętego leasingiem i jego eksploatacji.
Wszystkie koszty, które zostały opisane powyżej sprawiają, że leasingobiorca może mieć niemałe problemy z rozliczeniem podatkowym leasingu. Warto w tym miejscu zaznaczyć, że inaczej rozlicza się leasing operacyjny, a inaczej rozlicza się leasing finansowy.
Rozlicznie w przypadku leasingu operacyjnego
W przypadku leasingu operacyjnego, w którym to leasingodawca jest zobowiązany do dokonywania odpisów amortyzacyjnych, opłaty leasingowe traktowane są jako przychód finansowy leasingodawcy, jednak stanowią jednocześnie koszt uzyskania przychodu przez leasingobiorcę. Aby móc ostatecznie uznać raty leasingowe za koszty podatkowe, muszą zostać spełnione określone warunki.
Po pierwsze, umowa musi zostać zawarta na czas nie krótszy niż 40% okresu amortyzacji (w przypadku, kiedy przedmiot leasingu podlega przepisom amortyzacyjnym: rzeczy ruchome albo prawne/niematerialne wartości) lub, alternatywnie, musi zostać zawarta na co najmniej 10 lat (w przypadku, kiedy mowa o nieruchomościach, które nie podlegają przepisom amortyzacyjnym).
Po drugie, suma opłat zawartych w umowie leasingowej musi być zmniejszona o podatek VAT.
Rozliczenie w przypadku leasingu finansowego
W przypadku leasingu finansowego sprawa wygląda nieco inaczej niż miało to miejsce w wyżej opisanym przypadku. Tutaj koszt uzyskania przychodów leasingobiorcy nie jest zaliczany do opłat leasingowych. Jednak, żeby zostało to zaakceptowane w świetle prawa, musi zostać spełnionych kilka ważnych warunków.
Po pierwsze, umowa leasingowa musi zostać zawarta na czas ściśle określony.
Po drugie, suma opłat zawartych w umowie leasingowej musi być zmniejszona o podatek od usług i towarów, co powinno przynajmniej odpowiadać początkowej wartości środków prawnych i niematerialnych lub środków trwałych.
Po trzecie, w umowie leasingowej musi znajdować się postanowienie mówiące o tym, że to leasingobiorca dokonuje odpisów amortyzacyjnych.